ID-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Bagian 1: Kelayakan Proyek

1. Apa tujuan utama dari proyek Anda?

Untuk menghasilkan penemuan baru, inovasi, penguasaan teknologi baru, atau transfer teknologi (menyelesaikan ketidakpastian ilmiah/teknis). Untuk menciptakan produk atau proses baru dengan cara yang sudah menjadi standar di industri kami. Untuk melakukan riset pasar, survei konsumen, atau pengembangan proses bisnis operasional.

2. Apakah profesional yang kompeten di bidangnya dapat dengan mudah mencari cara untuk mencapai tujuan teknis proyek Anda?

Tidak, solusinya belum tersedia dan tidak dapat disimpulkan begitu saja dari basis pengetahuan yang ada saat ini. Mungkin, dengan sedikit riset standar dan penerapan prinsip-prinsip yang sudah diketahui secara umum. Ya, itu adalah tugas rekayasa teknik atau pengembangan perangkat lunak yang lugas dan terprediksi.

3. Apakah tim Anda mengikuti proses eksperimen dan analisis yang sistematis?

Ya, kami menggunakan pendekatan terstruktur seperti merumuskan hipotesis, melakukan simulasi/pengujian, dan mengevaluasi hasil untuk memandu pengembangan. Kami melakukan metode coba-coba (trial-and-error) informal, tetapi tidak mendokumentasikan prosesnya secara formal. Tidak, kami membangun versi akhir sejak awal berdasarkan rencana yang sudah pasti.

Bagian 2: Kualifikasi Biaya

4. Bagaimana Anda menentukan biaya staf yang disertakan dalam klaim Anda?

Kami menggunakan lembar waktu (timesheets) atau metode andal yang serupa untuk melacak waktu tepat yang dihabiskan karyawan secara langsung pada proyek R&D di Indonesia. Kami membuat perkiraan wajar atas waktu masing-masing orang berdasarkan jabatan dan peran mereka. Kami mengklaim persentase tetap dari seluruh total gaji tim teknis perusahaan.

5. Untuk staf yang tidak 100% fokus pada R&D, bagaimana Anda mengalokasikan porsi waktu mereka?

Catatan kami dengan jelas membedakan aktivitas R&D dari tugas operasional rutin mereka (pembukuan terpisah). Kami hanya memperkirakan rasio persentase tanpa ada catatan spesifik yang mendukungnya. Kami mengklaim seluruh gaji mereka sepenuhnya, meskipun mereka juga melakukan tugas-tugas administratif/operasional.

6. Biaya lain apa yang turut Anda klaim?

Hanya biaya bahan, material uji, utilitas relevan, atau biaya pendaftaran HKI yang habis digunakan atau terkait langsung dengan proses R&D itu sendiri. Kami memasukkan sebagian porsi dari biaya overhead bisnis umum dan biaya administrasi kantor. Kami mengklaim biaya material produksi massal yang pada akhirnya dijual sebagai produk komersial akhir.

Bagian 3: Penyimpanan Catatan & Dokumentasi

7. Jenis dokumentasi apa yang Anda miliki untuk proyek tersebut?

Kami memiliki proposal proyek yang didaftarkan, rencana pengujian teknis, notulensi proyek, serta laporan akhir yang merinci proses pengentasan ketidakpastian teknis. Kami memiliki beberapa korespondensi email, materi presentasi, dan rencana proyek umum. Dokumentasi kami sangat minim dan kami akan mengandalkan memori dari para staf yang terlibat jika diaudit.

8. Bisakah Anda dengan mudah menautkan biaya dalam klaim Anda ke aktivitas R&D secara spesifik?

Ya, sistem pembukuan kami diatur terpisah untuk melacak pengeluaran R&D per proyek, dan kami memiliki jejak audit yang jelas bersama fakturnya. Dibutuhkan banyak upaya manual untuk mengumpulkan bukti keuangan yang berserakan dari berbagai sumber. Tidak, biaya R&D kami tercampur menjadi satu dengan pengeluaran operasional umum perusahaan.

9. Siapa "Profesional yang Kompeten" yang memimpin aspek teknis proyek ini?

Kami memiliki individu/peneliti yang diidentifikasi dengan keahlian dan pengalaman relevan di bidangnya yang mampu menjelaskan kendala teknis kepada auditor perpajakan. Proyek ini dikelola oleh manajemen tanpa latar belakang teknis yang mendalam di bidang spesifik tersebut. Kami tidak memiliki pemimpin teknis khusus yang ditunjuk untuk proyek tersebut.

✅

Risiko Rendah (0-10 poin): Sangat Baik

Skor Anda adalah . Jawaban Anda menunjukkan bahwa Anda memiliki proses yang kuat untuk mengklaim insentif pajak R&D (Super Tax Deduction). Dokumentasi, pembukuan biaya terpisah, dan pemahaman kelayakan proyek Anda tampaknya sangat sejalan dengan ketentuan DJP.

Langkah Selanjutnya: Pertahankan praktik penyimpanan catatan Anda yang sangat baik ini. Pastikan narasi teknis Anda dan laporan ke OSS secara jelas menceritakan proses proyek R&D Anda, dari mulai ketidakpastian awal hingga hasil akhirnya.

⚠️

Risiko Sedang (11-25 poin): Perlu Perhatian

Skor Anda adalah . Klaim Anda mungkin valid, namun ada potensi kelemahan yang dapat dipermasalahkan oleh auditor perpajakan, terutama seputar kelengkapan dokumentasi atau kejelasan pemisahan biaya (pembukuan terpisah). Anda mungkin akan diminta memberikan bukti lebih mendalam saat proses audit.

Langkah Selanjutnya: Fokuslah pada penguatan dokumentasi teknis dan finansial Anda. Susun ulang laporan secara retrospektif jika diperlukan. Tinjau perhitungan biaya dan pastikan Anda memiliki landasan logis untuk estimasi apapun. Pertimbangkan untuk meminta Swanson Reed meninjau klaim Anda.

🛑

Risiko Tinggi (26+ poin): Tindakan Segera Diperlukan

Skor Anda adalah . Jawaban Anda mengindikasikan risiko penolakan klaim yang sangat tinggi. Tampaknya terdapat celah signifikan dalam pemenuhan kualifikasi R&D, metode penghitungan biaya, atau bukti dokumentasi. Aturan pajak Indonesia sangat ketat terkait pembukuan terpisah. Mengajukan klaim dalam kondisi ini dapat memicu pemeriksaan intensif dan potensi penalti.

Langkah Selanjutnya: Jangan mengajukan klaim tanpa peninjauan mendasar. Evaluasi kembali secara kritis apakah proyek Anda benar-benar memenuhi definisi R&D sesuai undang-undang. Anda sangat disarankan untuk segera menghubungi Swanson Reed atau spesialis pajak R&D terkemuka untuk pendampingan.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Alat Audit Fasilitas Pajak R&D

Penafian (Disclaimer)