MY-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Bahagian 1: Kelayakan Projek

1. Apakah tujuan utama projek anda?

Untuk menyelesaikan ketidakpastian saintifik atau teknologi yang tidak dapat diselesaikan dengan mudah. Untuk mencipta produk atau proses baharu menggunakan kaedah standard industri sedia ada. Untuk menjalankan penyelidikan pasaran, promosi, atau pembangunan proses perniagaan rutin.

2. Bolehkah seorang profesional yang kompeten dalam bidang anda menyimpulkan dengan mudah bagaimana mencapai matlamat teknikal projek ini?

Tidak, penyelesaiannya tidak tersedia umum dan tidak boleh dideduksikan daripada pengetahuan sedia ada. Mungkin boleh, dengan sedikit rujukan standard dan aplikasi prinsip lazim. Ya, ia hanya satu tugasan kejuruteraan atau pembangunan perisian yang mudah dan berulang (routine).

3. Adakah pasukan anda mengikuti proses eksperimen dan analisis yang sistematik?

Ya, kami menggunakan pendekatan berstruktur seperti membina hipotesis, menjalankan ujian, dan menganalisis keputusan. Kami melakukan proses cuba jaya (trial-and-error) secara tidak formal tetapi tidak mendokumentasikan proses tersebut. Tidak, kami membina versi akhir dari awal lagi berdasarkan pelan perancangan biasa tanpa eksperimen.

Bahagian 2: Kelayakan Perbelanjaan

4. Bagaimana anda menentukan kos pekerja yang dimasukkan dalam tuntutan anda?

Kami menggunakan jadual waktu (timesheets) yang tepat untuk merekod masa sebenar pekerja yang terlibat secara langsung dalam projek R&D. Kami membuat anggaran munasabah berdasarkan skop dan peranan masing-masing. Kami menuntut peratusan tetap secara pukul rata untuk keseluruhan pasukan teknikal.

5. Untuk staf yang tidak terlibat 100% dengan R&D, bagaimana anda membahagikan masa mereka?

Rekod kami memisahkan dengan jelas antara aktiviti R&D dan tugas operasi rutin harian mereka. Kami menganggarkan peratusan pembahagian tanpa mempunyai dokumen terperinci. Kami menuntut gaji penuh mereka walaupun mereka turut melakukan kerja operasi biasa.

6. Apakah kos lain (contohnya bahan mentah) yang anda tuntut?

Hanya bahan mentah yang secara langsung digunakan (diubah/dimusnahkan) semasa proses pengujian dan R&D. Kami turut menyertakan sedikit perbelanjaan operasi, pentadbiran, atau overhead syarikat. Kami memasukkan kos barangan yang akan dijual secara komersial dalam tuntutan ini.

Bahagian 3: Penyimpanan Rekod

7. Apakah jenis dokumentasi yang anda simpan untuk projek tersebut?

Kami mempunyai dokumen teknikal terperinci, pelan pengujian, nota mesyuarat projek, dan laporan akhir projek yang membuktikan objektif teknikal. Kami hanya mempunyai ringkasan emel, dokumen pembentangan, dan pelan projek asas. Tiada dokumentasi formal dan kami hanya bergantung kepada ingatan staf yang terlibat.

8. Bolehkah anda menghubungkaitkan kos tuntutan anda kepada aktiviti R&D yang spesifik?

Ya, sistem perakaunan kami diasingkan khusus mengikut projek R&D dengan slip/invois dan rekod pembayaran yang jelas. Mungkin memerlukan sedikit masa dan usaha untuk memisahkan kos R&D daripada perbelanjaan syarikat. Tidak, semua kos R&D kami dicampuradukkan dengan perbelanjaan operasi perniagaan am.

9. Siapakah "Profesional Kompeten" yang mengetuai aspek teknikal projek ini?

Kami mempunyai staf berkelayakan teknikal dan berpengalaman (jurutera/pakar) yang mampu menerangkan aspek teknikal kepada juruaudit LHDN. Projek diuruskan oleh staf biasa yang tiada latar belakang teknikal mendalam mengenai bidang tersebut. Kami tidak menamakan mana-mana ketua teknikal atau jurutera untuk projek ini.

✅

Risiko Rendah (0-10 Mata): Kedudukan Kukuh

Skor anda ialah . Jawapan anda menunjukkan anda mempunyai proses yang teguh untuk menuntut Cukai R&D di bawah garis panduan LHDN. Dokumentasi teknikal, pengurusan perbelanjaan, dan pemahaman anda mengenai R&D memenuhi jangkaan juruaudit secara amnya.

Langkah Seterusnya: Teruskan amalan penyimpanan rekod yang baik. Pastikan penceritaan teknikal anda menjelaskan setiap aktiviti R&D selaras dengan kelulusan Akta Cukai Pendapatan 1967.

⚠️

Risiko Sederhana (11-25 Mata): Perlu Lebih Berhati-hati

Skor anda ialah . Tuntutan anda mungkin relevan, tetapi mempunyai kelemahan yang berpotensi dicabar oleh LHDN, terutamanya berkaitan penjejakan kos atau dokumentasi pembuktian teknikal.

Langkah Seterusnya: Fokus dalam memantapkan kertas kerja projek. Tulis semula laporan R&D secara terperinci sekiranya perlu, dan pastikan perkiraan/anggaran kos mempunyai asas yang logik. Hubungi pakar cukai di Swanson Reed untuk semakan semula (review) tuntutan anda.

🛑

Risiko Tinggi (26+ Mata): Tindakan Segera Diperlukan

Skor anda ialah . Jawapan anda menunjukkan risiko yang sangat tinggi untuk tuntutan ini ditolak oleh LHDN. Kekurangan serius dikesan pada bahagian pengiraan kelayakan asas, kos tuntutan, atau ketiadaan dokumentasi kukuh. Tuntutan yang gagal boleh mengakibatkan siasatan lanjut dan penalti.

Langkah Seterusnya: Jangan hantar borang tuntutan ini sebelum membuat kajian semula yang menyeluruh. Nilaikan kembali sama ada projek ini mencapai kriteria R&D yang ketat. Anda amat disarankan untuk mendapatkan bantuan daripada penasihat cukai R&D bertauliah di Swanson Reed secepat mungkin.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Alat Semakan Audit Insentif Cukai R&D

Penafian