PH-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Bahagi 1: Kwalipikasyon ng Proyekto

1. Ano ang pangunahing layunin ng inyong proyekto?

Upang lutasin ang isang tiyak na siyentipiko o teknolohikal na kawalang-katiyakan. Upang gumawa ng bagong produkto o proseso sa paraang karaniwan na at ginagawa na sa aming industriya. Upang magsagawa ng pananaliksik sa merkado (market research) o bumuo ng administratibong proseso ng negosyo.

2. Madali bang malulutas ng isang propesyonal sa inyong industriya ang mga teknikal na layunin ng inyong proyekto gamit ang pampublikong kaalaman?

Hindi, ang solusyon ay hindi madaling makuha at hindi ibinatay lamang sa kasalukuyang kaalaman o standard practice. Maaari, sa pamamagitan ng kaunting pangkalahatang pananaliksik at paggamit ng mga kilalang prinsipyo. Oo, ito ay isang simpleng gawain at karaniwang tungkulin para sa aming mga inhenyero o developer.

3. Sumunod ba ang inyong team sa isang sistematikong proseso ng eksperimentasyon at pagsusuri?

Oo, gumamit kami ng pormal na pamamaraan tulad ng pagbuo ng teorya (hypothesis), pagsubok (testing), at pagsusuri ng resulta. Gumawa kami ng hindi pormal na 'trial-and-error' ngunit hindi namin naidokumento ang buong proseso. Hindi, binuo namin ang produkto mula pa sa simula batay sa isang tiyak na plano nang walang eksperimento.

Bahagi 2: Kwalipikasyon ng mga Gastusin

4. Paano ninyo tinukoy ang mga gastos sa tauhan (staff costs) na isinama sa inyong claim?

Gumamit kami ng timesheets o katulad na sistema upang maitala ang eksaktong oras na ginugol sa mismong aktibidad ng R&D. Gumawa kami ng makatwirang pagtatantiya (estimate) base sa trabaho at tungkulin ng bawat indibidwal. Kumuha lamang kami ng pangkalahatang porsyento (flat percentage) mula sa kabuuang sweldo ng technical team nang walang batayan.

5. Para sa mga tauhang hindi 100% na nakatutok sa R&D, paano hinati ang kanilang oras?

Malinaw na nakahiwalay sa aming rekord ang kanilang mga gawain sa R&D mula sa kanilang karaniwang gawain sa negosyo. Tiniyak lamang namin ang porsyento ng oras nang walang detalyadong rekord na sumusuporta rito. Isinama namin ang kanilang buong sweldo sa claim, kahit na sila ay may iba pang ginagawa sa kumpanya.

6. Anong iba pang mga gastos (consumables) ang inyong isinama?

Tanging mga materyales at supplies na direktang nagamit at nawalan ng halaga sa mismong proseso ng R&D. Nagsama kami ng ilang pangkalahatang gastos sa opisina (overheads) at pang-administratibo. Isinama namin ang halaga ng mga materyales na napunta sa pinal na produktong ibinenta (commercially sold) sa merkado.

Bahagi 3: Pagpapanatili ng mga Rekord

7. Anong uri ng dokumentasyon mayroon kayo para sa proyekto?

Mayroon kaming detalyadong dokumento (test plans, resulta, meeting notes) at pinal na ulat na nagpapaliwanag ng teknikal na hamon at mga hakbang. Mayroon kaming ilang emails, presentations, at pangkalahatang plano para sa proyekto. Kakaunti lamang ang aming pormal na dokumentasyon at aasa lamang kami sa memorya ng mga taong kasangkot.

8. Madali ba ninyong maiuugnay ang mga gastusin sa mga partikular na aktibidad ng R&D?

Oo, ang aming accounting system ay naka-set up upang subaybayan ang gastos kada proyekto, at maaari kaming magbigay ng malinaw na audit trail (resibo at payroll). Kakailanganin pa ng maraming oras at trabaho upang pagsama-samahin ang mga ebidensyang pinansyal mula sa iba't ibang file at report. Hindi, ang aming mga gastos sa R&D ay nakahalo na sa aming pangkalahatang gastos sa operasyon.

9. Sino ang "Competent Professional" na nanguna sa mga teknikal na aspeto ng proyekto?

Mayroon kaming tinukoy na indibidwal na may sapat na kaalaman, edukasyon, at karanasan na makakapagpaliwanag sa BIR kung paano nila nilutas ang teknikal na problema. Ang proyekto ay pinamahalaan ng isang empleyado na walang malalim na teknikal na background sa partikular na larangang ito. Wala kaming itinalagang teknikal na pinuno para sa proyekto.

✅

Mababang Panganib (0-10 puntos): Maganda ang Katayuan

Ang inyong iskor ay . Ipinapakita ng inyong mga sagot na mayroon kayong matibay at tamang proseso sa paghingi ng R&D tax incentives sa ilalim ng mga patakaran ng Pilipinas. Ang inyong dokumentasyon, pagtatala ng gastos, at pag-intindi sa kwalipikasyon ay angkop sa mga inaasahan ng isang BIR examiner.

Susunod na Hakbang: Ipagpatuloy ang inyong mahusay na pag-iingat ng mga rekord. Tiyaking malinaw na sinasabi sa inyong teknikal na ulat ang kwento ng inyong R&D project, mula sa pinagsimulang teknikal na problema hanggang sa pinal na resulta nito.

⚠️

Katamtamang Panganib (11-25 puntos): Kailangan ng Pag-iingat

Ang inyong iskor ay . Maaaring lehitimo ang inyong claim, ngunit may mga potensyal na kahinaan na maaaring punahin ng isang auditor. Posibleng hingan kayo ng mas detalyadong ebidensya lalo na pagdating sa dokumentasyon o tamang paghahati-hati ng mga gastos (apportionment).

Mga Susunod na Hakbang: Tutukan ang pagpapatibay ng inyong dokumentasyon. Gumawa ng back-up technical report kung kinakailangan. Suriin ang inyong kalkulasyon at siguruhing may katwiran at malinaw na batayan ang anumang naging 'estimate'. Nirerekomenda na ipasuri ang inyong claim sa isang espesyalista.

🛑

Mataas na Panganib (26+ puntos): Kailangan ng Agarang Aksyon

Ang inyong iskor ay . Ayon sa inyong mga sagot, napakataas ng panganib na ma-reject ng BIR ang inyong R&D tax claim. Tila may malalaking butas sa aspeto ng kwalipikasyon, kalkulasyon ng gastos, at kakulangan sa ebidensya. Kung isusumite ninyo ito sa ganitong estado, maaari kayong maimbestigahan at mapatawan ng multa.

Mga Susunod na Hakbang: Huwag isumite ang inyong R&D tax claim nang walang masusing pagsusuri mula sa eksperto. Tiyakin muna kung ang inyong proyekto ay pasok sa striktong depinisyon ng BIR para sa "Research and Development." Kailangan ninyong agarang humingi ng payo mula sa isang kinikilalang eksperto, tulad ng Swanson Reed.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Pagsusuri ng Kahandaan sa R&D Tax Audit

Paunawa