RU-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Раздел 1: Квалификация проекта

1. Какова была основная цель вашего проекта (согласно ст. 262 НК РФ)?

Устранение конкретной научно-технической неопределенности, создание новой или усовершенствование производимой продукции (технологий, методов). Создание нового продукта или процесса с использованием стандартных для нашей отрасли методов. Проведение маркетинговых исследований или разработка административного бизнес-процесса.

2. Мог ли компетентный специалист в вашей области легко понять, как достичь технических целей проекта?

Нет, решение не было очевидным и его нельзя было вывести из общедоступных отраслевых знаний. Вероятно, после проведения небольшого стандартного исследования и применения известных принципов. Да, это была стандартная инженерная задача или задача по разработке ПО.

3. Использовала ли ваша команда систематический процесс экспериментов и анализа?

Да, мы использовали структурированный подход (формирование гипотез, тестирование, создание прототипов) и документировали этапы работ. Мы применяли неформальный метод проб и ошибок, но формально не документировали этот процесс. Нет, мы с самого начала создавали финальную версию на основе четко известного плана.

Раздел 2: Квалификация расходов

4. Как вы определяли расходы на оплату труда, включенные в заявку на льготу?

Мы использовали табели учета рабочего времени (или аналогичный метод) для точного отслеживания времени, затраченного сотрудниками непосредственно на проект НИОКР. Мы сделали обоснованную оценку времени каждого сотрудника на основе его должностных обязанностей. Мы заявили фиксированный процент от общей суммы расходов на заработную плату всего технического отдела.

5. Для сотрудников, которые не были заняты в НИОКР на 100%, как вы распределяли их время?

Мы ведем строгий раздельный учет (согласно требованиям НК РФ), который четко отделяет их деятельность по НИОКР от рутинных обязанностей. Мы оценили процентное распределение без детальных подтверждающих документов. Мы заявили всю их заработную плату целиком, несмотря на то, что они выполняли и другие задачи.

6. Какие еще расходы (материальные, амортизация) вы заявляете?

Только материалы, сырье и энергоресурсы, потребленные непосредственно в процессе НИОКР, а также амортизация оборудования, используемого исключительно для НИОКР. Мы включили некоторые общие деловые и административные расходы (аренда офиса, общие услуги). Мы заявили стоимость материалов, которые пошли на производство конечного коммерческого продукта для продажи.

Раздел 3: Документооборот и учет

7. Какая документация по проекту у вас имеется?

Подробные технические документы, планы испытаний и итоговый Отчет о НИОКР (соответствующий ГОСТ 7.32-2017), который описывает начальную неопределенность и проделанную работу для ФНС. У нас есть некоторые электронные письма, презентации и общие планы проекта без формального отчета. У нас очень мало документов, и в случае проверки мы будем полагаться на память вовлеченных сотрудников.

8. Можете ли вы легко связать заявленные затраты с конкретными видами деятельности по НИОКР?

Да, наша бухгалтерия ведет строгий раздельный учет затрат по каждому проекту НИОКР, и мы можем предоставить четкий аудиторский след с первичными документами (счетами, актами, ведомостями). Потребуется много времени и усилий, чтобы собрать воедино финансовые доказательства из разных источников. Нет, наши затраты на НИОКР смешаны с нашими общими операционными расходами.

9. Кто выступал в роли «Компетентного специалиста» (руководителя/главного конструктора) технических аспектов проекта?

У нас есть идентифицированный специалист с соответствующим опытом и квалификацией в данной области, который сможет обосновать налоговому инспектору или эксперту техническую сложность проекта. Проектом руководил человек без глубокого профильного технического образования в данной конкретной сфере. У нас нет назначенного технического руководителя или главного инженера по этому проекту.

✅

Низкий риск (0-10 баллов): Отличные показатели

Ваш балл: . Ваши ответы говорят о том, что у вас надежный процесс для заявления льгот по НИОКР. Ваша документация, учет затрат (включая раздельный учет) и понимание критериев проекта, по-видимому, хорошо соответствуют жестким требованиям ФНС (ст. 262 НК РФ).

Следующий шаг: Продолжайте вести отличную практику документооборота. Убедитесь, что ваш технический Отчет о НИОКР четко описывает весь ход работ, начиная от постановки проблемы (технической неопределенности) до итогового результата согласно ГОСТ.

⚠️

Средний риск (11-25 баллов): Требуется осторожность

Ваш балл: . Ваше заявление может быть обоснованным, но есть потенциальные слабые места, которые инспектор ФНС может оспорить, особенно в части наличия Отчетов по ГОСТ или правильности ведения раздельного учета затрат. От вас могут потребовать предоставить более детальные доказательства.

Следующие шаги: Сосредоточьтесь на усилении вашей документальной базы. Подготовьте технические отчеты ретроспективно, если это необходимо. Пересмотрите расчеты ваших затрат и убедитесь, что у вас есть логичное обоснование для любых оценочных распределений. Настоятельно рекомендуем передать вашу заявку на проверку профильным специалистам.

🛑

Высокий риск (26+ баллов): Требуются срочные действия

Ваш балл: . Ваши ответы указывают на высокий риск отклонения вашего заявления налоговой инспекцией. Существуют серьезные пробелы в квалификации проекта, расчете затрат (отсутствие раздельного учета) или в документальных доказательствах. Подача заявления в таком виде может привести к камеральной или выездной проверке ФНС, доначислениям и штрафам.

Следующие шаги: Не подавайте заявление на льготу без фундаментального пересмотра. Критически оцените, соответствует ли ваш проект строгому определению НИОКР в рамках НК РФ. Вам следует срочно обратиться за консультацией к специалистам компании Swanson Reed.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Аудит налоговых льгот на НИОКР

Отказ от ответственности