DK-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Sektion 1: Projektets Berettigelse (Frascati-kriterierne)

1. Hvad var hovedformålet med jeres projekt?

At skabe ny viden ved at løse en specifik videnskabelig eller teknologisk uvished. At skabe et nyt produkt på en måde, der er standard og velkendt for vores branche. At foretage markedsundersøgelser eller udvikle en intern forretningsproces.

2. Kunne en kompetent fagperson inden for området let have fundet ud af, hvordan de tekniske mål skulle nås?

Nej, løsningen var ikke umiddelbart tilgængelig og kunne ikke udledes af offentlig tilgængelig viden. Sandsynligvis, med lidt standard research og anvendelse af kendte principper. Ja, det var en ligetil ingeniør- eller softwareudviklingsopgave.

3. Fulgte jeres team en systematisk proces med eksperimentering og analyse?

Ja, vi brugte en struktureret tilgang (hypotesedannelse, test og analyse af resultater, herunder fiaskoer) til at styre udviklingen. Vi foretog lidt uformel "trial-and-error", men dokumenterede ikke processen formelt. Nej, vi byggede den endelige version fra starten baseret på en klar, eksisterende plan.

Sektion 2: Kvalificerede Udgifter

4. Hvordan opgjorde I de lønudgifter, der er inkluderet i jeres krav?

Vi brugte timesedler (eller et lignende system) til præcist at dokumentere den faktiske tid brugt direkte på F&U-projektet. Vi lavede et rimeligt, overordnet estimat af hver persons tid baseret på deres overordnede rolle. Vi krævede fradrag for en fast procentdel af hele det tekniske teams samlede lønudgifter.

5. For medarbejdere, der ikke var 100% fokuseret på F&U, hvordan fordelte I deres tid?

Vores optegnelser adskiller tydeligt deres specifikke F&U-aktiviteter fra deres rutinemæssige driftsopgaver. Vi estimerede en procentvis fordeling uden detaljerede tidsregistreringer til at bakke det op. Vi inkluderede hele deres løn, selvom de udførte andre administrative eller driftsmæssige opgaver.

6. Hvilke andre udgifter (f.eks. materialer) kræver I fradrag for?

Kun materialer, der specifikt blev forbrugt eller kasseret (som f.eks. prototyper) direkte under selve F&U-processen. Vi inkluderede en andel af generelle forretningsomkostninger (overhead) og administration. Vi krævede fradrag for omkostninger til materialer, der indgik i det endelige produkt, som blev solgt kommercielt.

Sektion 3: Dokumentation og Regnskab

7. Hvilken form for dokumentation har I for projektet?

Vi har detaljerede tekniske dokumenter, testplaner, resultater, mødereferater og en endelig rapport, der skitserer den indledende uvished og det udførte arbejde. Vi har primært e-mails, præsentationer og generelle projektplaner, men mangler formelle testrapporter. Vi har meget lidt skriftlig dokumentation og ville primært være afhængige af de involverede medarbejderes hukommelse.

8. Kan I let knytte omkostningerne i jeres krav til de specifikke F&U-aktiviteter?

Ja, vores regnskabssystem er sat op til at spore F&U-udgifter særskilt (projektregnskab), og vi kan levere et tydeligt revisionsspor med fakturaer og lønregistreringer. Det vil kræve en del manuelt arbejde at samle de finansielle beviser fra forskellige konti og systemer. Nej, vores F&U-omkostninger er blot blandet sammen med vores generelle driftsomkostninger.

9. Hvem var den "kompetente fagperson", der ledte de tekniske aspekter af projektet?

Vi har en klart identificeret person med relevant teknisk/videnskabelig uddannelse og erfaring inden for området, som kan forsvare de tekniske udfordringer over for Skattestyrelsen. Projektet blev styret af en leder (f.eks. administrativ projektleder) uden en dyb teknisk baggrund inden for dette specifikke felt. Vi har ikke en udpeget teknisk leder for projektet overhovedet.

✅

Lav Risiko (0-10 point): Ser stærkt ud

Din score er . Dine svar tyder på, at du har en robust proces for at søge om F&U-skattekredit. Din dokumentation, tidsregistrering og forståelse for projektets berettigelse i forhold til Frascati-manualen ser ud til at stemme godt overens med Skattestyrelsens forventninger.

Næste skridt: Fortsæt jeres fremragende praksis for registrering. Sørg for, at jeres tekniske beskrivelse (bilag) tydeligt fortæller historien om jeres F&U-projekt, fra den indledende teknologiske uvished til den endelige konklusion. Kontakt Swanson Reed, hvis I ønsker en formel kvalitetssikring.

⚠️

Mellem Risiko (11-25 point): Forsigtighed påkrævet

Din score er . Dit krav kan være gyldigt, men der er potentielle svagheder, som Skattestyrelsen kan og vil anfægte – især omkring dokumentation (timesedler) eller fordelingen af omkostninger. I vil med stor sandsynlighed blive bedt om at fremlægge mere detaljerede beviser ved et torsyn.

Næste skridt: Fokusér på at styrke jeres dokumentation. Nedskriv en bagudrettet teknisk rapport, hvis I mangler det. Gennemgå jeres omkostningsberegninger, og sørg for, at I har et rimeligt og logisk grundlag for eventuelle skøn (helst undgå skøn og brug præcise timesedler). Vi anbefaler kraftigt at få jeres krav gennemgået af en specialist fra Swanson Reed.

🛑

Høj Risiko (26+ point): Haster med handling

Din score er . Dine svar indikerer en meget høj risiko for, at jeres krav vil blive afvist af Skattestyrelsen. Der ser ud til at være væsentlige mangler i forhold til Frascati-kriterierne, omkostningsberegningen (manglende timesedler) eller det bagvedliggende projektregnskab. At indsende et krav i denne tilstand kan føre til en udvidet kontrol, afvisning og potentielle sanktioner.

Næste skridt: Indsend ikke jeres skattekreditkrav uden en grundlæggende gennemgang. Revurdér kritisk, om jeres projekt rent faktisk opfylder Skattestyrelsens strenge definition af F&U. I bør omgående søge rådgivning fra en anerkendt F&U-skattespecialist hos Swanson Reed for at undgå problemer.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Værktøj til Audit-tjek af F&U Skattekredit

Ansvarsfraskrivelse