IS-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Kafli 1: Hæfi verkefnisins

1. Hvert var meginmarkmið verkefnisins?

Að leysa ákveðna tæknilega eða vísindalega óvissu við þróun nýrrar eða verulega endurbættrar vöru eða þjónustu. Að búa til nýja vöru eða ferli með aðferðum sem voru þegar vel þekktar og staðlaðar í okkar geira. Að framkvæma markaðsrannsóknir eða þróa hefðbundin viðskiptaferli (t.d. sölukerfi).

2. Hefði fagaðili á þínu sviði átt auðvelt með að finna lausnina á tæknilegu markmiðum verkefnisins?

Nei, lausnin var ekki augljós, fannst ekki í opinberum gögnum og krafðist raunverulegra rannsókna. Líklega já, með smá hefðbundinni rannsóknarvinnu og beitingu þekktra aðferða. Já, þetta var mjög einfalt og hefðbundið þróunarverkefni (t.d. einföld hugbúnaðaruppfærsla).

3. Fylgdi teymið þitt kerfisbundnu ferli við tilraunir og greiningu?

Já, við notuðum skipulagða nálgun; settum fram tilgátur, prófuðum, greindum niðurstöður og skráðum ferlið (í samræmi við kröfur Rannís). Við gerðum óformlegar tilraunir (prufum okkur áfram) en héldum ekki formlega skrásetningu. Nei, við byggðum lokaútgáfuna strax frá upphafi út frá skýrri áætlun án raunverulegra tilrauna.

Kafli 2: Hæfi kostnaðar og útgjalda

4. Hvernig ákvarðaðir þú launakostnaðinn sem sótt var um endurgreiðslu fyrir?

Við notuðum tímaskráningarkerfi eða svipaða áreiðanlega aðferð til að skrá nákvæmlega tímann sem fór beint í R&D verkefnið. Við gerðum sanngjarna áætlun eftir á um tíma hvers starfsmanns út frá hlutverki hans. Við tilgreindum fasta prósentu af heildarlaunum alls tækniteymisins án undirliggjandi skráninga.

5. Hvernig var hlutföllun tíma háttað fyrir starfsmenn sem unnu ekki 100% að R&D verkefninu?

Bókhald og tímaskráningar aðskilja skýrt R&D vinnu frá almennum og daglegum rekstrarstörfum þeirra. Við áætluðum prósentuskiptingu án ítarlegra gagna eða skráninga til að styðja hana. Við settum öll laun þeirra inn í kröfuna, jafnvel þótt þeir sinntu öðrum óskyldum verkefnum.

6. Hvaða annar útlagaður kostnaður/efniskostnaður var tekinn með?

Aðeins beinn kostnaður vegna aðfanga, efnis og sérfræðiþjónustu sem nýttist eða eyddist beint í R&D ferlinu. Við tókum hluta af almennum rekstrarkostnaði, markaðskostnaði eða stjórnunarkostnaði með í útreikninginn. Við færðum til kostnaðar allt efni sem fór í endanlega vöru sem var síðan seld á markaði.

Kafli 3: Gagnavarsla og skráning

7. Hvers konar gögn hefur þú til að styðja við verkefnið?

Við höfum ítarleg tækniskjöl, prófunaráætlanir, samþykki frá Rannís og skýrslu sem lýsir bæði upphaflegri óvissu og vinnunni sem fór fram. Við höfum nokkra tölvupósta, glærur og almennar verkefnaáætlanir. Við höfum mjög lítið af formlegum gögnum og treystum að mestu á minni starfsmannanna sem unnu verkið.

8. Getur þú auðveldlega tengt kostnaðinn við tiltekin R&D verkefni og aðgerðir?

Já, við erum með aðskilið bókhald (verkefnabókhald) fyrir R&D útgjöld. Við getum sýnt skýra slóð til reikninga og launagagna fyrir hvern lið. Það myndi krefjast mikillar handavinnu að taka saman öll fjárhagsgögnin frá mismunandi stöðum í bókhaldinu. Nei, R&D kostnaðurinn okkar er algerlega blandaður saman við almennan rekstrarkostnað fyrirtækisins.

9. Hver var „faglegi ábyrgðarmaðurinn“ (sérfræðingurinn) sem stýrði tæknilegu eða vísindalegu hliðum verkefnisins?

Við höfum tilgreindan einstakling með viðeigandi menntun og sérfræðiþekkingu á sviðinu sem getur útskýrt tæknilegu áskoranirnar fyrir yfirvöldum. Verkefninu var stýrt af einstaklingi án djúprar tækniþekkingar á þessu sérstaka sviði. Við höfum ekki tilgreindan tæknilegan eða vísindalegan leiðtoga fyrir verkefnið.

✅

Lítil áhætta (0-10 stig): Lítur vel út

Stigið þitt er . Svör þín benda til þess að fyrirtækið sé með öflugt ferli þegar kemur að R&D skattafslætti. Skjölun, aðskilið bókhald fyrir R&D kostnað og skilningur þinn á kröfum laga nr. 152/2009 virðist vera mjög góður og í samræmi við það sem Skatturinn og Rannís fara fram á.

Næstu skref: Haltu áfram þessari góðu skráningu. Gættu þess að umsóknin til Rannís og tækniskýrslurnar lýsi á skýran hátt framvindu verkefnisins frá upphaflegri tæknilegri óvissu yfir í endanlega lausn.

⚠️

Miðlungs áhætta (11-25 stig): Varúðar er þörf

Stigið þitt er . Krafa þín gæti verið á rökum reist, en það eru ákveðnir veikleikar til staðar sem Skatturinn gæti gert athugasemdir við við endurskoðun, þá sérstaklega er varðar tímaskráningar, aðskilið bókhald eða formlega skjölun.

Næstu skref: Einbeittu þér að því að styrkja gögnin þín. Taktu saman tækniskýrslu eftir á ef þess þarf. Farðu yfir kostnaðarútreikninga og vertu viss um að allar áætlanir séu raunhæfar, eðlilegar og að bókhald sé aðskilið. Íhugaðu sterklega að fá sérfræðing til að fara yfir umsóknina.

🛑

Mikil áhætta (26+ stig): Brýn þörf á aðgerðum

Stigið þitt er . Svör þín gefa til kynna mikla áhættu á að umsókninni yrði hafnað. Það virðast vera verulegir gallar til staðar er varðar hæfi verkefnis, kostnaðarrakningu eða sönnunargögn (skortur á aðskildu bókhaldi eða tímaskráningum). Að senda inn kröfu í þessu ástandi getur leitt til rannsóknar af hálfu Skattsins og valdið hugsanlegum sektum.

Næstu skref: Ekki senda inn kröfuna/skattframtalið án þess að framkvæma grundvallarendurskoðun. Metið á gagnrýninn hátt hvort verkefnið uppfylli raunverulega þau skilyrði sem lög um stuðning við nýsköpunarfyrirtæki krefjast. Þú ættir tafarlaust að leita ráða hjá viðurkenndum sérfræðingi á borð við Swanson Reed.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Endurskoðunartól fyrir skattafslátt vegna R&D

Fyrirvari