LT-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

1 Dalis: Projekto Tinkamumas

1. Koks buvo pagrindinis jūsų projekto tikslas?

Išspręsti specifinį mokslinį ar technologinį neapibrėžtumą ir sukurti naujų žinių/technologijų. Sukurti naują produktą ar procesą, naudojant standartinius mūsų pramonės metodus (be technologinio neapibrėžtumo). Atlikti rinkos tyrimus arba plėtoti verslo ar valdymo procesus.

2. Ar kvalifikuotas jūsų srities specialistas galėjo lengvai rasti sprendimą projekto techniniams tikslams pasiekti, remdamasis vieša informacija?

Ne, sprendimas nebuvo lengvai prieinamas ar akivaizdus iš viešai žinomos praktikos. Tikriausiai taip, pritaikius šiek tiek standartinių tyrimų ir žinomų principų. Taip, tai buvo nesudėtinga, rutininė inžinerijos ar programinės įrangos kūrimo užduotis.

3. Ar jūsų komanda laikėsi sistemingo eksperimentavimo ir analizės proceso?

Taip, naudojome sistemingą metodiką (hipotezių kėlimas, testavimas, rezultatų vertinimas) eigai valdyti. Taikėme neformalų bandymų ir klaidų (trial-and-error) metodą, bet formaliai neaprašėme proceso. Ne, galutinę versiją kūrėme iš karto, remdamiesi iš anksto paruoštu aiškiu planu be eksperimentų.

2 Dalis: Išlaidų Tinkamumas

4. Kaip nustatėte darbuotojų išlaidas (DU), kurias įtraukėte į MTEP lengvatą?

Naudojome darbo laiko apskaitos žiniaraščius (timesheets) ar panašų patikimą metodą tiksliam MTEP veikloms skirto laiko fiksavimui. Atlikome pagrįstą kiekvieno asmens laiko įvertinimą/proporciją, atsižvelgiant į jų pareigas. Tiesiog priskyrėme bendrą vienodą procentą visos techninės komandos darbo užmokesčio išlaidoms.

5. Kaip paskirstėte laiką darbuotojams, kurie ne 100% savo laiko skyrė MTEP projektams?

Mūsų įrašai ir laiko apskaita aiškiai atskiria jų MTEP veiklas nuo įprastinių operatyvinių pareigų. Apskaičiavome procentinį padalijimą be detalių laiko žiniaraščių. Priskyrėme visą jų atlyginimą MTEP, nors jie atliko ir kitas užduotis įmonėje.

6. Kokias kitas (medžiagų/paslaugų) išlaidas traukiate į lengvatą?

Tik medžiagas ir paslaugas, kurios buvo tiesiogiai sunaudotos ar transformuotos paties MTEP eksperimentinio proceso metu. Įtraukėme dalį bendrųjų verslo pridėtinių išlaidų ir administracinių kaštų (pvz., biuro nuoma). Įtraukėme išlaidas medžiagoms, kurios buvo panaudotos galutiniame, komerciškai parduotame produkte.

3 Dalis: Dokumentacija ir Apskaita

7. Kokią dokumentaciją turite išsaugoję MTEP projektui?

Turime išsamius techninius dokumentus, testavimo planus, rezultatus ir MTEP ataskaitą, patvirtinančią neapibrėžtumą ir atliktus darbus. Turime tik el. laiškus, pristatymus ir bendrus projekto valdymo planus. Turime labai mažai dokumentacijos ir VMI patikrinimo atveju kliautumės tik darbuotojų atmintimi.

8. Ar galite lengvai susieti apskaitoje išlaidas su konkrečiomis MTEP veiklomis?

Taip, mūsų buhalterinė apskaita turi atskirą analitiką MTEP išlaidoms. Turime aiškią audito seką (sąskaitas faktūras, DU žiniaraščius ir kt.). Reikėtų įdėti labai daug pastangų rankiniu būdu atrenkant finansinius įrodymus iš skirtingų vietų. Ne, mūsų MTEP išlaidos yra sumaišytos su bendromis įmonės veiklos išlaidomis ir atskiros analitikos nėra.

9. Kas buvo "Kvalifikuotas specialistas" vadovaujantis techninei projekto daliai?

Turime konkretų darbuotoją (-us) su atitinkama mokslo/inžinerijos patirtimi, kuris galėtų logiškai paaiškinti MTEP iššūkius VMI ar Mokslo, inovacijų ir technologijų ekspertams. Projektui vadovavo asmuo, neturintis gilaus techninio išsilavinimo ar patirties šioje konkrečioje srityje. Neturime aiškiai priskirto techninio ar mokslinio vadovo šiam projektui.

✅

Žema rizika (0-10 taškų): Puikus pasirengimas

Jūsų rezultatas yra . Jūsų atsakymai rodo, kad turite patikimą procesą MTEP pelno mokesčio lengvatos taikymui. Jūsų dokumentacija, išlaidų atskyrimas ir MTEP kriterijų suvokimas atitinka gerąją praktiką ir audito lūkesčius.

Kitas žingsnis: Tęskite gerąją apskaitos ir dokumentavimo praktiką. Užtikrinkite, kad jūsų MTEP ataskaita aiškiai atspindėtų projekto eigą nuo pradinio technologinio neapibrėžtumo iki gautų rezultatų.

⚠️

Vidutinė rizika (11-25 taškai): Reikalingas atsargumas

Jūsų rezultatas yra . Jūsų projektas gali būti tinkamas MTEP lengvatai, tačiau yra trūkumų, kuriuos VMI auditoriai galėtų kvestionuoti, ypač dėl dokumentacijos detalumo ar darbo užmokesčio išlaidų proporcijų paskirstymo.

Kiti žingsniai: Susitelkite į dokumentacijos stiprinimą. Jei reikia, perrašykite ir detalizuokite techninę ataskaitą. Peržiūrėkite išlaidų priskyrimo bazę ir įsitikinkite, kad taikomas laiko vertinimas yra realistiškas ir pagrįstas. Apsvarstykite galimybę pasikonsultuoti su išorės ekspertais dėl jūsų dokumentacijos atitikties Lietuvos įstatymams.

🛑

Aukšta rizika (26+ taškai): Būtini skubūs veiksmai

Jūsų rezultatas yra . Jūsų atsakymai rodo labai didelę riziką taikant MTEP lengvatą. Panašu, kad yra reikšmingų spragų vertinant projekto atitiktį (MTEP kriterijų tenkinimą), išlaidų pagrįstumą bei apskaitą. Pateikus deklaraciją tokioje būsenoje, labai padidėja audito, išlaidų atmetimo ir baudų rizika.

Kiti žingsniai: Netaikykite MTEP lengvatos, kol neatliksite kapitalinės peržiūros. Kritiškai įvertinkite, ar veikla tikrai atitinka Frascati vadovo ir LR pelno mokesčio įstatymo MTEP apibrėžimą. Rekomenduojame skubiai kreiptis pagalbos ir patarimo į „Swanson Reed“ ar kitus kvalifikuotus MTEP mokesčių konsultantus.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

MTEP Pelno Mokesčio Lengvatos Audito Įrankis

Atsakomybės apribojimas