ME-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Dio 1: Podobnost projekta (Inovaciona djelatnost)

1. Šta je bio glavni cilj vašeg projekta?

Rješavanje specifične naučne ili tehnološke neizvjesnosti i stvaranje suštinske inovacije. Stvaranje novog proizvoda ili procesa na način koji je standardan za našu industriju. Istraživanje tržišta, rutinske softverske ispravke ili razvoj običnog poslovnog procesa.

2. Da li bi kompetentni stručnjak u vašoj oblasti mogao lako da shvati kako da ostvari tehničke ciljeve vašeg projekta?

Ne, rješenje nije bilo dostupno i nije se moglo izvesti iz postojećeg javnog znanja. Vjerovatno da, uz malo standardnog istraživanja i primjene poznatih principa. Da, to je bio rutinski inženjerski ili softverski zadatak bez tehničkog iskoraka.

3. Da li je vaš tim pratio sistematičan proces eksperimentisanja i analize?

Da, koristili smo strukturiran pristup (postavljanje hipoteze, testiranje, analiza rezultata) koji je vodio razvoj. Imali smo neformalne pokušaje i greške (trial-and-error), ali nismo formalno dokumentovali proces. Ne, izgradili smo finalnu verziju od samog početka na osnovu jasnog tehničkog plana.

Dio 2: Kvalifikacija troškova

4. Kako ste utvrdili troškove osoblja uključene u vaš zahtjev za olakšice?

Koristili smo evidenciju radnog vremena (timesheets) za tačno praćenje sati direktno posvećenih R&D projektu. Napravili smo razumnu, naknadnu procjenu vremena svake osobe na osnovu njihove uloge u timu. Tražili smo paušalni procenat plata cijelog tehničkog tima bez detaljne razrade.

5. Za osoblje koje nije bilo 100% fokusirano na R&D, kako ste raspodijelili njihovo vrijeme?

Naša evidencija jasno odvaja njihove specifične R&D aktivnosti od rutinskih operativnih i komercijalnih zadataka. Procijenili smo procenat na osnovu iskustva, ali bez čvrste evidencije koja bi to potvrdila. Prijavili smo njihovu punu platu, iako su značajan dio vremena radili i druge dužnosti.

6. Koje ostale operativne troškove potražujete?

Samo materijale i opremu koji su direktno korišćeni, potrošeni ili transformisani isključivo za potrebe R&D procesa. Uključili smo neke opšte poslovne režije (overheads) i administrativne troškove. Potražujemo i troškove materijala koji su na kraju ušli u finalni komercijalni proizvod za prodaju.

Dio 3: Vođenje evidencije

7. Kakvu vrstu dokumentacije imate za projekat?

Imamo dokaz o upisu u Registar inovacione djelatnosti, detaljne tehničke dokumente, planove testiranja i finalni izvještaj koji objašnjava prevazilaženje neizvjesnosti. Imamo nekoliko mejlova, prezentacija i opštih poslovnih planova. Imamo vrlo malo pisane dokumentacije i oslanjamo se prvenstveno na pamćenje tehničkog tima.

8. Da li možete jasno povezati troškove u vašoj prijavi sa specifičnim R&D aktivnostima?

Da, naš računovodstveni sistem odvaja R&D troškove i može obezbijediti jasnu revizorsku analitiku sa fakturama i platnim spiskovima. Bilo bi potrebno dosta ručnog rada da se prikupe finansijski dokazi iz različitih izvora. Ne, naši R&D troškovi su kompletno pomiješani sa redovnim operativnim i administrativnim troškovima.

9. Ko je bilo "Kompetentno stručno lice" koje je vodilo tehničke aspekte projekta?

Imamo imenovano lice (inženjera/istraživača) sa relevantnim zvanjem i iskustvom koje može objasniti tehničke izazove revizoru Poreske uprave/Ministarstva. Projektom je upravljao menadžer koji nema duboko tehničko predznanje iz ove specifične naučne/tehnološke oblasti. Nemamo određenog tehničkog vođu za ovaj projekat.

✅

Nizak rizik (0-10 bodova): Izgleda odlično

Vaš rezultat je . Vaši odgovori sugerišu da imate snažan i pouzdan proces potraživanja R&D poreskih olakšica. Vaša dokumentacija, praćenje troškova i razumijevanje podobnosti po crnogorskom Zakonu o inovacijama, u dobroj su mjeri usklađeni sa očekivanjima revizora.

Sljedeći korak: Nastavite sa odličnom praksom vođenja evidencije. Pobrinite se da vaš tehnički narativ jasno komunicira priču vašeg R&D projekta, od početne tehničke neizvjesnosti do finalnog rješenja.

⚠️

Srednji rizik (11-25 bodova): Potreban oprez

Vaš rezultat je . Vaš zahtjev može biti validan, ali postoje potencijalne slabosti koje bi revizor mogao osporiti, posebno u vezi sa dokumentacijom ili raspodjelom troškova zaposlenih. Od vas će se vjerovatno tražiti detaljniji dokazi.

Sljedeći koraci: Fokusirajte se na jačanje dokumentacije. Napišite detaljan tehnički izvještaj retrospektivno ako je potrebno. Pregledajte kalkulacije troškova i uvjerite se da su sve procjene razumne i utemeljene. Preporučujemo da vašu dokumentaciju pregleda stručnjak.

🛑

Visok rizik (26+ bodova): Hitna akcija potrebna

Vaš rezultat je . Vaši odgovori ukazuju na visok rizik da vaš zahtjev bude odbijen. Čini se da postoje značajne praznine u podobnosti, evidenciji troškova ili dokumentovanju dokaza. Podnošenje zahtjeva u ovakvom stanju može dovesti do prekršajnih sankcija i kazni.

Sljedeći koraci: Nemojte podnositi prijavu bez fundamentalne revizije cijelog projekta. Kritički procijenite da li vaš projekat ispunjava stroge definicije istraživanja i razvoja po zakonodavstvu Crne Gore. Hitno potražite savjet od renomiranog specijaliste za R&D poreske podsticaje.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Alat za provjeru spremnosti za R&D poresku reviziju

Odricanje od odgovornosti