RO-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Secțiunea 1: Eligibilitatea Proiectului

1. Care a fost scopul principal al proiectului dumneavoastră?

Rezolvarea unei incertitudini științifice sau tehnologice specifice. Crearea unui produs sau proces nou folosind metode standard, deja cunoscute în industria noastră. Realizarea de studii de piață sau dezvoltarea unui proces de afaceri/vânzări.

2. Ar fi putut un specialist competent din domeniu să descopere ușor cum să atingă obiectivele tehnice ale proiectului?

Nu, soluția nu era disponibilă în mod curent și nu a putut fi dedusă din cunoștințele publice existente. Probabil, printr-o documentare standard și aplicarea unor principii deja cunoscute. Da, a fost o sarcină de rutină în inginerie sau dezvoltare software.

3. Echipa dumneavoastră a urmat un proces sistematic de experimentare și analiză?

Da, am folosit o abordare structurată (ex: formularea unei ipoteze, testare, modelare și analizarea rezultatelor) pentru a ghida dezvoltarea. Am încercat diverse variante (trial-and-error informal), dar nu am documentat formal procesul de testare. Nu, am construit versiunea finală încă de la început pe baza unui plan clar, fără experimentări.

Secțiunea 2: Calificarea Cheltuielilor

4. Cum ați determinat costurile cu personalul incluse în dosarul pentru deducere?

Am folosit foi de pontaj (timesheets) sau o metodă la fel de precisă pentru a urmări timpul exact petrecut de angajați direct în activități de C&D. Am făcut o estimare rezonabilă, de bună credință, a timpului fiecărei persoane în funcție de rolul său. Am dedus un procent fix din costurile salariale ale întregii echipe tehnice.

5. Pentru angajații care nu au fost alocați 100% pe C&D, cum ați proporționat timpul lor?

Înregistrările noastre separă clar activitățile de C&D de sarcinile lor operaționale de rutină. Am estimat o proporție (un procent), dar nu avem înregistrări detaliate de pontaj care să susțină exact acea cifră. Am revendicat întregul lor salariu, deși au îndeplinit și alte sarcini nededicate C&D.

6. Ce alte costuri materiale sau consumabile ați inclus în deducere?

Numai materiale și utilități consumate sau transformate strict în timpul procesului de experimentare/C&D. Am inclus unele cheltuieli generale de regie și costuri administrative alocate proporțional. Am revendicat costul materialelor care au intrat în producția finală a produsului comercializat.

Secțiunea 3: Documentația și Evidența (Record Keeping)

7. Ce fel de documentație dețineți pentru proiect?

Avem un registru al proiectelor, documente tehnice detaliate, planuri de testare, rapoarte de activitate și rezultate care subliniază incertitudinea inițială și munca prestată. Avem doar câteva e-mailuri, prezentări PowerPoint și planuri generale ale proiectului. Avem foarte puțină documentație scrisă și ne bazăm pe memoria angajaților implicați în caz de control.

8. Puteți lega ușor costurile deductibile de activitățile specifice C&D (aveți evidență contabilă distinctă)?

Da, conform Codului Fiscal, avem contabilitate analitică (evidență distinctă) pentru proiectele C&D, putând oferi o pistă de audit clară. Sistemul nostru nu o face automat; ar fi nevoie de multă muncă manuală pentru a extrage și lega dovezile financiare. Nu, costurile de Cercetare-Dezvoltare sunt amestecate cu cheltuielile noastre operaționale generale.

9. Cine a fost „Specialistul Competent” / Expertul Tehnic care a condus aspectele tehnologice ale proiectului?

Avem o persoană clar identificată (cu studii/expertiză în domeniu) capabilă să explice provocările tehnice și științifice unui auditor/expert ANAF. Proiectul a fost gestionat mai degrabă de un manager operațional, fără un background tehnic/științific aprofundat în acest domeniu. Nu avem un responsabil tehnic desemnat pentru acest proiect.

✅

Risc Scăzut (0-10 puncte): Situație Solidă

Scorul dumneavoastră este . Răspunsurile sugerează că aveți un proces robust pentru revendicarea deducerilor fiscale C&D. Documentația, evidența contabilă distinctă și înțelegerea eligibilității proiectului par a fi bine aliniate cu normele ANAF.

Următorul Pas: Mențineți aceste bune practici de raportare. Asigurați-vă că rapoartele tehnice povestesc clar traseul proiectului de Cercetare-Dezvoltare, de la incertitudinea tehnologică inițială până la concluzia finală.

⚠️

Risc Mediu (11-25 puncte): Este Necesară Atenție

Scorul dumneavoastră este . Dosarul dumneavoastră poate fi valid, dar există potențiale puncte slabe pe care inspectorii fiscali le-ar putea contesta, în special în ceea ce privește documentația sau proporționarea costurilor (foile de pontaj).

Următorii Pași: Concentrați-vă pe consolidarea documentației. Revizuiți calculele de cost și asigurați-vă că aveți o bază legală și logică pentru orice estimări făcute. Este puternic recomandat ca un specialist să vă revizuiască dosarul.

🛑

Risc Ridicat (26+ puncte): Acțiune Urgentă Necesară

Scorul dumneavoastră este . Răspunsurile indică un risc mare ca solicitarea de deducere să fie respinsă la un control ANAF. Pare să existe lipsuri semnificative privind eligibilitatea tehnică, calculul cheltuielilor sau evidența contabilă distinctă. Depunerea unei astfel de deduceri atrage un risc enorm de penalități.

Următorii Pași: Nu depuneți declarația fără o revizuire fundamentală. Reevaluați critic dacă proiectul dumneavoastră îndeplinește definiția strictă a Cercetării-Dezvoltării. Trebuie să solicitați urgent asistență din partea unui consultant specializat în stimulente fiscale C&D.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Instrument de Evaluare a Riscului pentru Auditul C&D

Disclaimer