RS-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Deo 1: Podobnost projekta

1. Šta je bio glavni cilj vašeg projekta?

Da se razreši specifična naučna ili tehnološka neizvesnost u cilju razvoja nečeg novog. Da se kreira novi proizvod ili proces na način koji je već standardan za našu industriju. Sprovođenje istraživanja tržišta, rutinsko unapređenje ili razvoj poslovnog procesa.

2. Da li bi kompetentni stručnjak u vašoj oblasti mogao lako da osmisli način za postizanje tehničkih ciljeva vašeg projekta?

Ne, rešenje nije bilo očigledno i nije se moglo izvesti iz javno dostupnog znanja ili prakse. Verovatno, uz malo standardnog istraživanja i primene poznatih principa. Da, bio je to jednostavan, rutinski inženjerski ili softverski zadatak.

3. Da li je vaš tim pratio sistematičan proces eksperimentisanja i analize?

Da, koristili smo strukturiran pristup (plan projekta, formulisanje hipoteza, testiranje, analiza rezultata). Radili smo neformalno metodom pokušaja i grešaka, bez formalnog dokumentovanja procesa. Ne, finalnu verziju smo izgradili odmah na osnovu postojećeg i jasnog plana.

Deo 2: Kvalifikacija troškova

4. Kako ste utvrdili troškove zarada zaposlenih koje uključujete u prijavu?

Koristili smo evidenciju radnog vremena (timesheets) za tačno praćenje sati provedenih na I&R projektu. Napravili smo razumnu procenu angažovanja svake osobe na osnovu njene uloge u timu. Primenili smo paušalni procenat na ukupne troškove plata celog tehničkog sektora.

5. Za zaposlene koji nisu 100% fokusirani na I&R, kako ste raspodelili njihovo vreme?

Naša evidencija precizno razdvaja njihove I&R aktivnosti od rutinskih operativnih i administrativnih zadataka. Procenili smo procentualnu podelu na osnovu iskustva, bez detaljne evidencije. Prijavili smo celokupan iznos njihove plate u I&R troškove, iako su obavljali i druge dužnosti.

6. Koje ostale troškove (materijale/usluge) prijavljujete?

Samo materijale i direktne troškove koji su isključivo potrošeni ili korišćeni za razvoj prototipa i eksperimentisanje tokom I&R procesa. Uključili smo i deo opštih režijskih troškova (zakup, grejanje) i administrativne troškove. Prijavili smo troškove materijala koji su ugrađeni u konačni proizvod namenjen prodaji kupcima.

Deo 3: Vođenje evidencije

7. Kakvu dokumentaciju posedujete za projekat?

Imamo odobren plan/projekat I&R, tehničke dokumente, planove testiranja, izveštaje sa rezultatima i zaključcima koji opisuju rešavanje neizvesnosti. Imamo nekoliko internih imejlova, prezentacija i opštih nacrta projekta. Imamo vrlo malo dokumentacije i oslonili bismo se pretežno na sećanje tima u slučaju revizije.

8. Da li možete lako da povežete troškove u prijavi sa konkretnim I&R aktivnostima?

Da, naše računovodstvo analitički prati I&R troškove po projektu (zasebna konta/mesta troška) sa jasnim revizorskim tragom (fakture, platni spiskovi). Bilo bi potrebno mnogo truda i vremena da naknadno povežemo finansijske dokaze sa I&R aktivnostima. Ne, naši I&R troškovi su u potpunosti pomešani sa opštim operativnim troškovima kompanije.

9. Ko je bio glavni stručnjak zadužen za vođenje tehničkih aspekata projekta?

Imamo jasnog rukovodioca projekta sa relevantnom stručnošću koji može nadležnim organima da objasni tehničke izazove. Projektom je upravljala osoba bez dubokog tehničkog i naučnog predznanja u ovoj specifičnoj oblasti. Nismo imali zvanično određenog tehničkog ili naučnog vođu za projekat.

✅

Nizak rizik (0-10 poena): Odlična osnova

Vaš rezultat je . Vaši odgovori sugerišu da imate čvrst i strukturiran proces za korišćenje I&R poreskih podsticaja u Srbiji. Vaša dokumentacija, analitičko praćenje troškova i razumevanje šta se kvalifikuje kao I&R su usklađeni sa očekivanjima Poreske uprave.

Sledeći korak: Nastavite sa odličnom praksom vođenja evidencije. Pobrinite se da vaš tehnički izveštaj jasno oslikava I&R projekat, od početne tehnološke neizvesnosti do konačnog rezultata.

⚠️

Srednji rizik (11-25 poena): Potreban oprez

Vaš rezultat je . Vaš zahtev može biti validan, ali postoje potencijalne slabosti koje bi poreski inspektor mogao da preispita, posebno u vezi sa zakonskom obavezom analitičkog praćenja troškova i formalne dokumentacije (Pravilnik o I&R).

Sledeći koraci: Fokusirajte se na jačanje dokumentacije. Napišite formalni tehnički izveštaj ukoliko već niste. Revidirajte kalkulacije troškova i osigurajte da imate jasnu metodologiju za raspodelu angažovanja zaposlenih. Preporučujemo da stručnjak pregleda vašu prijavu.

🛑

Visok rizik (26+ poena): Potrebna hitna reakcija

Vaš rezultat je . Vaši odgovori ukazuju na visok rizik od odbijanja zahteva. Primetni su značajni nedostaci u vezi sa podobnošću projekta, mešanjem troškova ili nedostatkom ključne dokumentacije koja je zakonom propisana u Republici Srbiji.

Sledeći koraci: Ne podnosite zahtev u poreskom bilansu bez temeljne revizije. Kritički preispitajte da li vaš projekat ispunjava strogu definiciju I&R prema domaćim propisima. Hitno potražite savet od specijalizovanih poreskih savetnika za I&R.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Alat za proveru spremnosti za I&R poresku reviziju

Odricanje od odgovornosti (Disclaimer)