SI-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

1. Sklop: Upravičenost projekta (Smernice Frascati)

1. Kakšen je bil glavni namen vašega projekta?

Reševanje specifične znanstvene ali tehnološke negotovosti ter ustvarjanje novega znanja. Ustvarjanje novega produkta ali procesa na način, ki je za našo panogo standarden in uveljavljen. Izvajanje tržnih raziskav, modifikacija obstoječih izdelkov ali razvoj poslovnega procesa.

2. Bi lahko usposobljen strokovnjak na tem področju enostavno ugotovil, kako doseči tehnične cilje vašega projekta?

Ne, rešitev ni bila očitna in je ni bilo mogoče izpeljati iz javno dostopnega znanja ali standardnih praks. Verjetno da, z nekaj običajne raziskave in rutinsko uporabo znanih inženirskih načel. Da, šlo je za povsem enostavno inženirsko nalogo ali rutinsko programiranje.

3. Ali je vaša ekipa sledila sistematičnemu procesu pri razvoju?

Da, uporabili smo strukturiran in dokumentiran pristop (postavitev hipotez, testiranje, modeliranje in analiza rezultatov). Uporabljali smo neformalno metodo poskusov in napak, vendar procesa nismo podrobno beležili. Ne, končno različico smo izdelali že na začetku na podlagi vnaprej znanega načrta.

2. Sklop: Upravičenost stroškov (ZDDPO-2)

4. Kako ste določili stroške dela zaposlenih (plače), vključene v olajšavo?

Vodimo natančne časovnice (timesheets), ki jasno izkazujejo dejanski čas, porabljen izključno za konkretne R&R projekte. Pripravili smo razumno oceno porabljenega časa na podlagi vloge zaposlenega ob koncu leta. Uveljavljali smo pavšalni odstotek (ali celoto) stroškov plač celotnega tehničnega ali razvojnega oddelka.

5. Za zaposlene, ki niso 100-odstotno posvečeni R&R, kako razporejate njihov čas?

Naše evidence jasno in dokazljivo ločujejo njihove R&R aktivnosti od dnevnih operativnih ali administrativnih nalog. Uporabili smo pavšalno oceno časa, brez podrobnih dnevnih ali tedenskih evidenc. Uveljavljali smo celotne stroške zaposlenega, tudi če je delal na redni proizvodnji ali prodaji.

6. Katere druge materialne in storitvene stroške uveljavljate v zahtevku?

Zgolj materiale, storitve in del amortizacije opreme, ki je bila neposredno porabljena ali uporabljena pri raziskovalnem delu. Vključili smo nekatere splošne režijske in administrativne stroške podjetja (npr. najemnina za celotno podjetje). Uveljavljali smo stroške materialov za izdelke, ki so bili po končanem razvoju komercialno prodani strankam.

3. Sklop: Vodenje evidenc in dokumentacija

7. Kakšno vrsto dokumentacije imate pripravljeno za projekt?

Imamo obvezen poslovni načrt projekta R&R, podrobno tehnično dokumentacijo, dnevnike testiranj in vsebinska poročila, ki izkazujejo razvoj in negotovost. Imamo nekaj elektronskih sporočil, splošnih predstavitev in nekaj osnutkov, vendar formalnega poročila nismo izdelali. Imamo zelo malo dokumentacije, v primeru inšpekcije bi se zanašali le na spomin in ustne izjave zaposlenih.

8. Ali lahko stroške v vašem zahtevku enostavno povežete s specifičnimi R&R aktivnostmi (Analitično računovodstvo)?

Da, imamo vzpostavljeno ločeno analitično računovodstvo, stroški so vodeni na ločenih stroškovnih mestih za R&R in imamo jasno revizijsko sled. Potrebovali bi veliko časa in truda, da bi "za nazaj" ročno izluščili račune in finančna dokazila o R&R stroških. Ne, naši R&R stroški so povsem pomešani s splošnimi in operativnimi stroški podjetja.

9. Kdo je bil "usposobljen strokovnjak", ki je vodil tehnične in razvojne vidike projekta?

Imamo določeno osebo/vodjo projekta z ustrezno strokovno izobrazbo in izkušnjami, ki lahko FURS-u suvereno pojasni tehnične in znanstvene izzive. Projekt je vodila oseba z menedžerskimi znanji, vendar brez poglobljenega tehničnega/raziskovalnega predznanja. Za R&R projekt nismo imeli določenega tehnološkega ali raziskovalnega vodje.

✅

Nizko tveganje (0-10 točk): Odlična pripravljenost

Vaš rezultat je . Vaši odgovori kažejo, da imate robusten proces za uveljavljanje R&R davčnih olajšav v skladu s slovensko zakonodajo (ZDDPO-2). Vaša projektna dokumentacija, analitično spremljanje stroškov in razumevanje tehnološke negotovosti se zdijo dobro usklajeni s pričakovanji nadzornih organov (FURS).

Naslednji korak: Nadaljujte z dosledno prakso vodenja evidenc in časovnic. Zagotovite, da vaši poslovni načrti in tehnična poročila vsebinsko jasno predstavijo inovacijski vidik vaših projektov.

⚠️

Srednje tveganje (11-25 točk): Potrebna je previdnost

Vaš rezultat je . Vaš zahtevek za davčno olajšavo je morda utemeljen, vendar obstajajo pomanjkljivosti, ki bi jih davčni inšpektor lahko izpodbijal, zlasti na področju vodenja evidenc, časovnic ali analitičnega ločevanja stroškov. Najverjetneje bi od vas zahtevali podrobnejša in prepričljivejša dokazila.

Naslednji koraki: Osredotočite se na takojšnjo krepitev projektne in tehnične dokumentacije. Kritično preverite vaše izračune stroškov plač in se prepričajte, da imate za uveljavljen znesek pripravljeno razumno dokazno osnovo (vodenje časa). Toplo priporočamo, da vašo upravičenost preveri specialist pri Swanson Reed.

🛑

Visoko tveganje (26+ točk): Nujno ukrepanje!

Vaš rezultat je . Vaši odgovori nakazujejo kritično visoko tveganje zavrnitve zahtevka in znatne vrzeli pri razumevanju strogih kriterijev (novost, ustvarjalnost, negotovost), izračunu stroškov ali osnovnih evidencah (pomanjkanje analitičnega računovodstva). Predložitev davčnega obračuna s takšnim R&R zahtevkom lahko privede do inšpekcijskega postopka, izključitve stroškov in morebitnih glob.

Naslednji koraki: Zahtevka pod nobenim pogojem ne oddajte brez temeljite vsebinske in računovodske revizije. Nujno se posvetujte z uveljavljenimi strokovnjaki za R&R davčne olajšave pri podjetju Swanson Reed.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Orodje za oceno tveganja pri davčni olajšavi za R&R

Omejitev odgovornosti (Disclaimer)