SK-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Časť 1: Oprávnenosť projektu

1. Aký bol hlavný účel vášho projektu?

Vyriešiť konkrétnu vedeckú alebo technologickú neistotu (prítomnosť prvku novátorstva). Vytvoriť nový produkt alebo proces spôsobom, ktorý bol pre naše odvetvie štandardný a bežný. Vykonať prieskum trhu, vývoj dizajnu alebo zefektívniť administratívny biznis proces.

2. Mohol by kompetentný odborník vo vašom odvetví ľahko prísť na to, ako dosiahnuť technické ciele vášho projektu?

Nie, riešenie nebolo bežne dostupné a nebolo možné ho jednoducho odvodiť z verejných poznatkov. Pravdepodobne áno, po určitom štandardnom výskume a aplikácii známych princípov. Áno, išlo o priamočiaru inžiniersku úlohu alebo štandardný vývoj softvéru.

3. Postupoval váš tím podľa systematického procesu experimentovania a analýzy?

Áno, používali sme štruktúrovaný prístup – formovanie hypotézy, testovanie (vrátane neúspechov) a analýzu výsledkov. Robili sme určitý neformálny pokus-omyl, ale proces sme formálne nedokumentovali. Nie, finálnu verziu sme vytvorili na prvý pokus podľa jasne daného plánu.

Časť 2: Oprávnenosť výdavkov (Nákladov)

4. Ako ste určili mzdové náklady zahrnuté do vášho nároku na superodpočet?

Použili sme časové výkazy (timesheety) alebo inú spoľahlivú metódu na presné sledovanie času zamestnancov priamo na projekte VaV. Urobili sme primeraný, odôvodnený odhad času každého zamestnanca na základe jeho pozície a úloh. Uplatnili sme paušálne percento z celkových mzdových nákladov celého technického oddelenia.

5. Ako ste rozdelili čas zamestnancov, ktorí sa nevenovali VaV na 100 %?

Naše záznamy (a analytická evidencia) jasne oddeľujú ich aktivity v oblasti VaV od ich bežných prevádzkových povinností. Odhadli sme percentuálne rozdelenie bez podrobných denných či mesačných záznamov. Uplatnili sme si ich celú mzdu, aj keď v rámci práce vykonávali aj bežné povinnosti a rutinu.

6. Aké ďalšie náklady (napr. materiál, energie, licencie) si uplatňujete?

Iba materiál, energie a softvér, ktoré boli spotrebované alebo pretvorené priamo počas samotného procesu VaV. Zahrnuli sme aj niektoré režijné náklady nesúvisiace priamo s VaV a všeobecné administratívne výdavky. Uplatnili sme náklady na materiál prototypu, ktorý sme následne komerčne predali (bez poníženia o výnosy).

Časť 3: Vedenie záznamov a evidencia

7. Aký druh dokumentácie máte k projektu VaV?

Máme formálny "Projekt výskumu a vývoja" schválený pred začatím realizácie. Máme tiež podrobné technické dokumenty, plány testovania a zhodnotenie výsledkov. Máme podpísaný "Projekt VaV", ale počas realizácie sme uchovali len nejaké e-maily, prezentácie a všeobecné plány, chýbajú nám denníky úloh. Chýba nám formálny "Projekt VaV" schválený pred začiatkom prác a ohľadom procesov sa spoliehame len na pamäť zamestnancov.

8. Viete prepojiť náklady v superodpočte s konkrétnymi aktivitami v účtovníctve?

Áno, vedieme predpísanú oddelenú analytickú evidenciu pre každý projekt VaV, vieme poskytnúť jasnú stopu (faktúry, mzdové pásky priradené na projekt). Nemáme striktnú analytickú evidenciu, dalo by to veľa práce spätne poskladať finančné dôkazy a priradiť ich k projektu. Nie, naše náklady na VaV sú úplne zmiešané so všeobecnými prevádzkovými výdavkami podniku.

9. Kto bol "odborník", ktorý viedol technické aspekty projektu?

Máme identifikovanú konkrétnu osobu s relevantnými skúsenosťami a vzdelaním v odbore, ktorá dokáže daňovému kontrolórovi technické výzvy vysvetliť. Projekt riadil manažér bez hlbšieho technického zázemia v danej špecifickej oblasti. Nemáme vyslovene určeného technického lídra pre daný projekt výskumu a vývoja.

✅

Nízke riziko (0-10 bodov): Vyzeráte byť pripravení

Vaše skóre je . Vaše odpovede naznačujú, že máte robustne nastavené procesy pre uplatnenie superodpočtu na VaV. Vaša dokumentácia (Projekt VaV), oddelená analytická evidencia nákladov a pochopenie podmienok oprávnenosti sa javia byť v súlade s očakávaniami Finančnej správy SR.

Ďalší krok: Pokračujte vo vašich výborných postupoch pri vedení evidencie. Uistite sa, že vaša technická správa pri prípadnej kontrole jasne komunikuje príbeh vášho projektu, od počiatočnej neistoty až po finálne riešenie.

⚠️

Stredné riziko (11-25 bodov): Je potrebná opatrnosť

Vaše skóre je . Váš nárok môže byť platný, ale existujú potenciálne slabé miesta, ktoré by daňová kontrola mohla spochybniť (najmä pokiaľ ide o dokumentáciu alebo alokáciu nákladov a chýbajúcu analytickú evidenciu). Môžete byť vyzvaní na predloženie veľmi podrobných dôkazov.

Ďalšie kroky: Zamerajte sa na obhajobu a posilnenie dokumentácie. Prekontrolujte svoje výpočty nákladov a uistite sa, že máte logický základ pre všetky urobené odhady. Zvážte revíziu vášho nároku odborníkmi zo spoločnosti Swanson Reed.

🛑

Vysoké riziko (26+ bodov): Vyžaduje sa okamžitý zásah

Vaše skóre je . Vaše odpovede indikujú mimoriadne vysoké riziko zamietnutia superodpočtu. Zjavne existujú značné medzery v splnení zákonných podmienok (ako formálny Projekt VaV či analytická evidencia), vo výpočtoch nákladov alebo v dôkazoch. Uplatnenie odpočtu v tomto stave môže viesť k dorubeniu dane a sankciám.

Ďalšie kroky: Neuplatňujte si superodpočet vo vašom daňovom priznaní bez zásadnej odbornej revízie. Kriticky prehodnoťte, či váš projekt vôbec spĺňa prísnu definíciu podľa Zákona o dani z príjmov. Okamžite kontaktujte špecialistov na superodpočet VaV zo spoločnosti Swanson Reed.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Nástroj na audit superodpočtu na výskum a vývoj

Upozornenie