TR-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Bölüm 1: Proje Uygunluğu (5746 Sayılı Kanun Kapsamı)

1. Projenizin temel amacı neydi?

Belirli bir bilimsel veya teknolojik belirsizliği ortadan kaldırmak (yenilik veya teknolojik ilerleme sağlamak). Sektörümüz için standart ve rutin olan bir yöntemle yeni bir ürün veya süreç oluşturmak. Pazar araştırması yapmak, bir iş sürecini geliştirmek veya estetik/biçimsel bir değişiklik yapmak.

2. Alanında uzman yetkin bir profesyonel, projenizin teknik hedeflerine nasıl ulaşacağını kolayca bulabilir miydi?

Hayır, çözüm hazır değildi ve sadece mevcut kamuya açık veya sektörel bilgi birikimiyle doğrudan çıkarılamazdı. Muhtemelen, standart bir araştırma ve bilinen mühendislik/yazılım prensiplerinin uygulanmasıyla bulunabilirdi. Evet, tamamen basit ve rutin bir mühendislik veya yazılım geliştirme göreviydi.

3. Ekibiniz sistematik bir deney, tasarım ve analiz süreci (ör. TÜBİTAK normlarına uygun prototipleme) yürüttü mü?

Evet, geliştirmeyi yönlendirmek için hipotez oluşturma, modelleme/test etme ve sonuçları analiz etme gibi yapılandırılmış ve belgeli bir yaklaşım kullandık. Gayriresmi bazı deneme-yanılmalar yaptık ancak bu süreci düzenli bir şekilde kayıt altına almadık. Hayır, net bir plana dayanarak başından beri doğrudan nihai sürümü (veya ürünü) inşa ettik, belirsizlik yaşamadık.

Bölüm 2: Harcama Nitelikleri (Personel ve Gider Kalemleri)

4. İndirim talebinize dahil ettiğiniz personel maliyetlerini (adam-ay oranlarını) nasıl belirlediniz?

Çalışanların doğrudan Ar-Ge projesinde geçirdikleri tam süreyi takip etmek için zaman çizelgeleri (timesheet) veya benzeri güvenilir bir izleme yöntemi kullandık. Kişilerin rollerine dayanarak ne kadar süre harcamış olabileceklerine dair iyi niyetli ve makul bir tahmin yürüttük. Tüm teknik ekibin maaş maliyetlerinin tamamını veya sabit bir yüzdesini doğrudan beyan ettik.

5. Mesaisinin %100'ünü Ar-Ge'ye ayırmayan personelin zaman paylaşımını nasıl belgelediniz?

Kayıtlarımız, Ar-Ge faaliyetlerini rutin operasyonel ve idari görevlerinden net bir şekilde (günlük/haftalık bazda) ayırmaktadır. Bunu destekleyecek çok detaylı kayıtlarımız olmasa da mantıklı bir tahmini yüzde oran belirledik. Başka görevleri de yerine getirmelerine rağmen maaşlarının tamamını Ar-Ge gideri olarak gösterdik.

6. Diğer giderler (sarf malzemeleri vb.) kapsamında neleri beyan ediyorsunuz?

Sadece ilk madde ve malzeme giderleri ile Ar-Ge sürecinin kendisinde doğrudan tüketilen veya prototipe dönüşen giderleri (Maliye Bakanlığı tebliğlerine uygun olarak). Projeyle sadece dolaylı ilgisi olan bazı genel idari giderleri ve pazarlama maliyetlerini de ekledik. Nihai ticari satışa sunulan seri üretim ürününün içine giren malzemelerin maliyetini beyan ettik.

Bölüm 3: Kayıt Tutma ve Belgelendirme

7. Projeniz için ne tür teknik dokümantasyona sahipsiniz?

Başlangıçtaki teknolojik belirsizliği, deneme aşamalarını ve sonuçları ana hatlarıyla belirten ayrıntılı teknik raporlar (örn. Sanayi Bakanlığı dönem raporu formatı), test planları ve proje toplantı notlarımız var. Sistemli teknik raporlarımız yok ancak süreci gösterebilecek bazı e-postalar, sunumlar ve genel proje planlarımız var. Çok az belgemiz var, olası bir denetimde ağırlıklı olarak süreci yürüten personelin hafızasına ve sözlü beyanına güveneceğiz.

8. İndirim talebinizdeki maliyetleri (750 nolu Ar-Ge Giderleri hesabı vb.), spesifik Ar-Ge faaliyetlerine muhasebesel olarak kolayca bağlayabiliyor musunuz?

Evet, muhasebe sistemimiz Ar-Ge giderlerini proje bazında ve uygun tekdüzen hesap planı kodlarıyla takip edecek şekilde ayarlanmıştır (fatura ve bordro kayıtlarıyla net bir denetim izi sunabiliriz). Finansal kanıtları farklı yerlerden toparlamak ve projeyle ilişkilendirmek ciddi bir efor ve manuel çalışma gerektirir. Hayır, Ar-Ge maliyetlerimiz genel operasyonel (740, 760, 770) hesaplara karışmış durumdadır. Ayrıştırmadık.

9. Projenin teknik yönlerini yönlendiren ve sorumluluğu üstlenen "Yetkin Profesyonel / Proje Yöneticisi" kimdi?

Kendi alanında ilgili lisans veya lisansüstü eğitime (ve tecrübeye) sahip, teknik zorlukları bakanlık denetçilerine veya hakem heyetine yetkinlikle açıklayabilecek tanımlı bir proje yöneticimiz/baş araştırmacımız var. Proje, bu spesifik alanda derin bir teknik geçmişi ve uzmanlığı olmayan bir yönetici veya iş birimi lideri tarafından yönetildi. Proje için tanımlanmış ve atanmış net bir teknik sorumlumuz / mühendisimiz yok.

✅

Düşük Risk (0-10 Puan): Hazırlığınız Çok Güçlü

Puanınız: . Verdiğiniz yanıtlar, 5746 sayılı kanun kapsamında Ar-Ge vergi indiriminden yararlanmak için sağlam süreçleriniz olduğunu gösteriyor. Dokümantasyonunuz, harcama takipleriniz ve projenizin uygunluk kriterlerine dair anlayışınız bir denetçinin (veya bakanlık hakeminin) beklentileriyle büyük ölçüde örtüşüyor.

Sonraki Adım: Mükemmel kayıt tutma uygulamalarınıza aynı disiplinle devam edin. Teknik raporlarınızın, başından sonuna kadar teknolojik belirsizliğin nasıl aşıldığını anlattığından ve adam-ay oranlarının hatasız tutulduğundan emin olun.

⚠️

Orta Risk (11-25 Puan): Dikkatli Olunmalı

Puanınız: . Talebiniz geçerli olabilir, ancak Maliye veya Sanayi Bakanlığı hakemleri tarafından sorgulanabilecek (özellikle maliyetlerin paylaştırılması, adam-ay raporları veya teknik belgelerin eksikliği) potansiyel zayıflıklar bulunuyor. Muhtemelen daha detaylı kanıtlar sunmanız talep edilecektir.

Sonraki Adımlar: Dokümantasyonunuzu güçlendirmeye odaklanın. Eksik olan teknik raporlarınızı geriye dönük olarak toparlayın. Gider hesaplamalarınızı (ör. personel zaman çizelgeleri ve kullanılan malzemelerin Ar-Ge doğası) yeniden inceleyin. Beyanınızı sunmadan önce mutlaka bir uzmanın incelemesinden geçirin.

🛑

Yüksek Risk (26+ Puan): Acil Eylem Gerekli

Puanınız: . Yanıtlarınız, talebinizin reddedilme (veya vergi incelemesinde cezalı tarhiyata uğrama) riskinin çok yüksek olduğunu gösteriyor. Proje uygunluğu (Ar-Ge niteliği), maliyet hesaplamaları ve yasal kanıt niteliğindeki belgelerinizde ciddi boşluklar var.

Sonraki Adımlar: Süreçlerinizi baştan aşağı revize etmeden başvurunuzu yapmayın. Projenizin kanunların belirlediği Ar-Ge tanımına tam uyup uymadığını eleştirel bir gözle yeniden değerlendirin. Acilen Swanson Reed gibi saygın bir Ar-Ge vergi danışmanından profesyonel destek almanız şiddetle tavsiye edilir.

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Ar-Ge İndirimi Denetim Aracı

Yasal Uyarı