CL-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Sección 1: Elegibilidad del Proyecto (Criterios CORFO)

1. ¿Cuál fue el propósito principal de tu proyecto?

Resolver una incertidumbre científica o tecnológica clara que no estaba resuelta. Crear un nuevo producto o proceso, pero usando métodos estándar y conocidos en nuestra industria. Realizar estudios de mercado, rediseño estético o desarrollo comercial organizacional.

2. ¿Un profesional competente en el área podría haber deducido fácilmente cómo lograr los objetivos técnicos?

No, la solución no era evidente y no existía información pública o estado del arte que indicara cómo lograrlo. Probablemente sí, investigando un poco y aplicando principios básicos ya conocidos. Sí, era un desafío de ingeniería o desarrollo de software directo y rutinario.

3. ¿Tu equipo siguió un proceso sistemático de experimentación?

Sí, utilizamos un método estructurado: planteamos hipótesis, probamos prototipos y analizamos los resultados empíricos. Hicimos prueba y error informal, pero no dejamos registro ni lo estructuramos como una investigación. No, fuimos directo a construir la solución final según un plan definido (sin fase experimental).

Sección 2: Calificación de Gastos (Criterios SII)

4. ¿Cómo determinaste los gastos de remuneraciones incluidos en la declaración?

Usamos registros de horas (timesheets) u otro método confiable para rastrear el tiempo exacto que dedicaron al proyecto de I+D. Hicimos una estimación de buena fe del tiempo basado en el rol de cada persona, sin respaldos de horas exactas. Asignamos un porcentaje fijo (o el total) de los sueldos del equipo técnico de manera general.

5. Para el personal que NO estuvo 100% dedicado a I+D, ¿cómo separaste su tiempo?

Nuestros registros separan claramente el tiempo en I+D frente al tiempo gastado en labores productivas u operativas de rutina. Estimamos un porcentaje del sueldo sin documentos de respaldo sólidos. Rendimos su liquidación de sueldo completa a pesar de que realizan otras funciones en la empresa.

6. ¿Qué gastos de materiales e insumos directos estás declarando?

Únicamente insumos, materiales y servicios que fueron consumidos o destruidos estrictamente durante la fase de I+D (prototipado/experimentación). Incluimos gastos generales de administración de la empresa (arriendos compartidos, overhead). Declaramos el costo de materias primas que se usaron para producir el producto final comercializado.

Sección 3: Registro y Documentación

7. ¿Qué tipo de respaldo documental tienes del proyecto?

Tenemos bitácoras, documentos técnicos, planes de testeo, actas, e informes que narran la incertidumbre inicial y los avances. Tenemos algunos correos electrónicos, un Gantt básico y presentaciones PPT. Casi no hay documentación, dependeríamos de la memoria de los trabajadores si el SII o CORFO nos fiscaliza.

8. ¿Puedes vincular fácilmente los gastos tributarios con las actividades de I+D?

Sí, tenemos un "Centro de Costo" exclusivo para I+D en la contabilidad, con trazabilidad clara de facturas y liquidaciones. Costaría bastante trabajo cruzar la información contable con la evidencia del proyecto. No, los gastos de I+D están completamente mezclados con el gasto operacional de la empresa.

9. ¿Quién actúa como el "Director de Proyecto" que lidera el aspecto técnico?

Tenemos a un profesional con la formación técnica y experiencia idónea para el desafío (CV acorde), capaz de defender el proyecto ante evaluadores técnicos. El proyecto es gestionado por alguien del área comercial o administrativa sin perfil técnico avanzado. No tenemos un líder o director designado oficialmente.

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Riesgo Bajo (0-10 puntos): Preparación Sólida

Tu puntaje es . Tus respuestas sugieren que tienes un proceso robusto y estructurado. Tus respaldos técnicos, el uso de centros de costos y tu comprensión sobre lo que es I+D (según la Ley 20.241) están alineados con las expectativas de CORFO y el SII.

Próximo Paso: Mantén tus excelentes prácticas documentales. Asegúrate de que la formulación final de tu proyecto cuente de forma clara la "historia" de la I+D: qué no se sabía, cómo se investigó, y cuáles fueron los resultados empíricos.

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Riesgo Medio (11-25 puntos): Precaución y Ajustes Necesarios

Tu puntaje es . Tu proyecto podría ser válido, pero existen debilidades que un evaluador o fiscalizador podría cuestionar severamente; en particular, respecto a la trazabilidad de horas del equipo y respaldos técnicos.

Próximos Pasos: Fortalece con urgencia tus bitácoras de avance y el sistema de imputación de horas laborales de tu equipo (Timesheets). Si te audita el SII, las estimaciones "al ojo" no servirán. Considera asesorarte con un experto tributario en Ley I+D.

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Riesgo Alto (26+ puntos): Acción Urgente Requerida

Tu puntaje es . Tus respuestas indican un altísimo riesgo de rechazo por parte de CORFO y/o contingencia tributaria frente al SII. Existen vacíos críticos en la naturaleza del proyecto (posible innovación de rutina) o en la manera en la que se respaldan los gastos.

Próximos Pasos: NO envíes tu postulación ni reclames rebajas tributarias sin realizar una reestructuración a fondo. Debes replantear si el proyecto califica como I+D y es urgente buscar asesoría especializada.

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Herramienta de Auditoría: Ley de I+D (Chile)

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