MX-Audit-Checklist - Swanson Reed | Specialist R&D Tax Advisors

Sección 1: Elegibilidad del Proyecto

1. ¿Cuál fue el propósito principal de su proyecto?

Resolver una incertidumbre científica o tecnológica específica (creación o mejora sustancial). Crear un producto o proceso utilizando métodos estándar ya conocidos en nuestra industria. Realizar investigación de mercado o desarrollar un proceso administrativo/de negocio.

2. ¿Un profesional competente en el campo podría haber deducido fácilmente cómo lograr los objetivos técnicos?

No, la solución no estaba disponible y requería investigación, ya que superaba el estado del arte actual. Probablemente, aplicando principios conocidos con un poco de investigación estándar. Sí, fue una tarea rutinaria y directa de ingeniería o desarrollo de software.

3. ¿El equipo siguió un proceso sistemático de experimentación (alineado al Manual de Frascati)?

Sí, utilizamos un enfoque estructurado: formulación de hipótesis, pruebas y análisis documentado. Hicimos ensayos de prueba y error de manera informal, pero no documentamos formalmente el proceso. No, construimos la versión final desde el principio basándonos en un plan inicial sin experimentación.

Sección 2: Calificación de Gastos y Régimen Fiscal

4. ¿Cómo determinó los costos de nómina incluidos en su solicitud?

Utilizamos bitácoras de tiempo (timesheets) u otro método confiable para rastrear el tiempo exacto dedicado estrictamente a I+D. Hicimos una estimación razonable del tiempo de cada persona según su puesto o rol en la empresa. Reclamamos un porcentaje fijo (o el total) de la nómina de todo el equipo técnico sin desglose.

5. Para el personal que no se dedicó al 100% a I+D, ¿cómo prorrateó su tiempo?

Nuestros registros separan claramente las horas de actividades de I+D de sus deberes operativos rutinarios. Estimamos una división porcentual pero carecemos de registros detallados o bitácoras para respaldarlo. Reclamamos su salario completo, a pesar de que también realizaron tareas de mantenimiento u operaciones.

6. ¿Qué otros gastos o inversiones (insumos) está considerando para el estímulo?

Solo materiales, herramientas e inversiones directa y exclusivamente vinculados al proceso de I+D. Incluimos algunos gastos generales, viáticos no relacionados directamente o costos administrativos de la empresa. Reclamamos el costo de materiales que formaron parte del producto final vendido comercialmente.

Sección 3: Mantenimiento de Registros y Documentación

7. ¿Qué tipo de documentación tiene para respaldar el proyecto ante CONACYT/SAT?

Plan técnico detallado, diseño de prototipos, resultados de pruebas, minutas y un reporte que detalla la incertidumbre y el avance tecnológico. Principalmente correos electrónicos, algunas presentaciones y planes de trabajo muy generales. Muy poca documentación física o digital; dependeríamos de lo que recuerda el personal involucrado.

8. ¿Lleva una contabilidad separada (subcuentas) para los gastos de I+D reclamados?

Sí, cumplimos con el SAT: tenemos subcuentas de registro contable específicas para el proyecto de I+D, con facturas (CFDI) y nómina rastreables. Nos tomaría bastante trabajo y tiempo separar la evidencia financiera desde diferentes cuentas y departamentos. No, nuestros costos de I+D están completamente mezclados con los gastos operativos generales de la empresa.

9. ¿Quién fue el Responsable Técnico (Investigador Principal) del proyecto?

Una persona claramente identificada con perfil técnico comprobable (currículum/grado académico) capaz de defender el proyecto ante los evaluadores de CONACYT. El proyecto fue liderado por un gerente comercial o administrativo sin un trasfondo técnico profundo en esta disciplina. No tuvimos a ningún líder técnico o investigador designado específicamente para este proyecto.

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Riesgo Bajo (0-10 puntos): Posición Sólida

Su puntuación es . Sus respuestas sugieren que cuenta con un proceso sólido para reclamar el estímulo fiscal EFIDT. Su documentación técnica, separación contable y comprensión de la elegibilidad del proyecto están bien alineadas con las expectativas del SAT y el CONACYT.

Siguiente Paso: Mantenga sus excelentes prácticas de registro. Asegúrese de que la narrativa de su solicitud refleje claramente el avance tecnológico y la metodología científica empleada.

⚠️

Riesgo Medio (11-25 puntos): Precaución Necesaria

Su puntuación es . Su proyecto podría ser válido, pero existen debilidades que el Comité Interinstitucional o el SAT podrían cuestionar, en particular respecto a la documentación, bitácoras o las subcuentas contables.

Siguientes Pasos: Enfóquese en fortalecer su expediente técnico y financiero. Revise sus cálculos de nómina y asegúrese de que todo gasto esté debidamente timbrado e identificado contablemente. Recomendamos que un especialista evalúe su perfil técnico.

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Riesgo Alto (26+ puntos): Acción Urgente Requerida

Su puntuación es . Sus respuestas indican un riesgo elevado de que el proyecto sea rechazado. Parecen existir brechas significativas en torno a la elegibilidad tecnológica, comprobación contable o evidencia metódica. Postularse en este estado podría derivar en requerimientos adicionales o rechazo inmediato.

Siguientes Pasos: No proceda con el registro sin realizar una reestructuración profunda. Debe reevaluar críticamente si sus actividades cumplen con las reglas del LISR y el Manual de Frascati. Le sugerimos buscar asistencia urgente de los especialistas de Swanson Reed.

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